INTRODUCCIÓN
TEMARIO
I. CIERRE CONTABLE
1. NORMAS CONTABLES A CONSIDERAR AL FINALIZAR EL EJERCICIO:
• Inventarios (NIC 2)
• Propiedades, planta y equipo (NIC 16)
• Arrendamientos (NIIF 16 y NIC 17)
• Ingresos (NIIF 15)
• Las diferencias de cambio (NIC 21) Cambios en las estimaciones contables (NIC 8)
• Análisis de las estimaciones contables
• Ajustes, extornos y/o correcciones contables
• Diferencia temporal y diferencia permanente
• Impuesto a la Renta diferido
2. PROCESO DE CIERRE CONTABLE:
• Caso utilidad contable
• Caso Perdida contable
• Empresa comercial
• Empresa de servicios
II. CIERRE TRIBUTARIO
3. CAUSALIDAD, FEHACIENCIA Y DEVENGO, Y BANCARIZACIÓN
1. Principio de Causalidad y fehaciencia de la operación.
– Elementos concurrentes para considerar su cumplimiento.
– Necesidad de una adecuada probanza. ¿Cómo se logra acreditar en forma fehaciente?
– Los comprobantes de pago como requisito formal tributario.
– ¿La emisión de un comprobante de pago en el 2024 por una operación del 2023 determina la pérdida
del gasto?
– Aspectos jurisprudenciales y doctrinarios
2. Principio del Devengo
– Reconocimiento de Ingresos y gastos. Tratamiento contable e incidencia tributaria
• Criterios de Imputación y condiciones a observar.
• ¿Resulta imprescindible un comprobante de pago?
• ¿Resulta imprescindible el registro contable de una operación?
– Supuestos de excepción a la aplicación del criterio del devengo.
• Gastos de ejercicios anteriores: ¿Aplicación general o excepcional?
• Supuestos excepcionales en que se exige el pago para la deducción de un gasto en el ejercicio de
su devengo.
3. El requisito formal de la bancarización para efectos de la deducibilidad.
– Importes a partir del cual es exigible la bancarización
– Requisitos a cumplir cuando el pago se efectuará a un tercero
4. Análisis de Criterios Jurisprudenciales e Informes de SUNAT
4. PRINCIPALES GASTOS DEDUCIBLES
1. Gastos de personal – Acreditación y fehaciencia.
– El criterio de generalidad como requisito imprescindible para la deducción del gasto.
– Vacaciones. ¿Cuáles son las condiciones para su deducción tributaria?
– Aguinaldos y gastos por agasajos o festividades.
– Servicios de salud, recreativos, y educativos.
– Gastos de Capacitación – Maestrías y cursos de especialización: Requisitos y consideraciones para el
ejercicio 2023.
2. Gastos de movilidad: Formalidades necesarias para evitar reparos.
3. Gastos de viajes y viáticos incurridos en viajes nacionales e internacionales: Consideraciones para una
adecuada acreditación y documentación fehaciente. Límites máximos deducibles.
4. Gastos de representación: La importancia de su debida probanza respecto a la vinculación con las
actividades de la empresa.
5. Gastos por depreciaciones u obsolescencia de los bienes de activo fijo y las mermas y desmedros de
existencia. Condiciones para su deducibilidad.
5.1.Nuevo procedimiento para la acreditación de los desmedros vía destrucción de las existencias, para
efectos de su deducibilidad como gasto.
6. Los castigos por deudas incobrables y las provisiones. Condiciones para su deducibilidad.
7. Gastos incurridos en vehículos automotores de las categorías A2, A3, A4, B1.3 y B1.4. Destinados a la
actividad de la empresa y destinados a actividades de dirección, administración y representación de la
empresa. Condiciones y requisitos para su deducibilidad.
8. Gastos por operaciones con no domiciliados. Condiciones y requisitos para su deducibilidad.
9. Deducción de intereses por financiamientos
– ¿Cómo se calcula el EBITDA tributario?
10. Arrastre de las pérdidas tributarias 2023: sistema a) y b).
11. Análisis de Criterios Jurisprudenciales e Informes de SUNAT
12. Desarrollo de casos prácticos.
